Mehrwertsteuersenkung im Konjunkturpaket: Warum Sie jetzt investieren sollten

Die Reduzierung der Mehr­wert­steuer gilt be­grenzt für den Zeit­raum vom 01. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020.

Vorteile bei Investitionen: Schonung der Liquidität

Auch wenn die Mehrwert­steuer für vor­steuer­berechtigte Unter­nehmen im All­ge­meinen kosten­neutral ist, hat eine Senkung doch mit­unter große Aus­wirkungen auf die Liqui­dität. Je nach Höhe der Investition können für Unter­nehmen bei einer Lieferung im Senkungs­zeit­raum mehrere Tausend Euro liquide Mittel direkt ver­füg­bar bleiben. Denn: 3 % Mehr­wert­steuer müssen nicht vor­ab ge­zahlt werden.

Ein einfaches Kosten­beispiel:

Auch wenn es nicht mit lang­fristigen Kosten ver­bunden ist, spart der Unter­nehmer im Fall­beispiel 21.000 Euro an Steuern, die er nicht voraus­zahlen und wo­mög­lich finanzieren muss. Diese Liquidität bleibt durch die Senkung er­halten und zur freien Ver­wendung im Unter­nehmen. Gerade in Zeiten, in denen freie Liqui­di­tät enorm wichtig ist, kann eine solche zeit­weise Steuer­senkung Investitionen be­fördern. Sollten Unter­nehmer die Option haben, eine neue Maschine in diesem Zeit­raum an­zu­schaffen, ist dies absolut em­pfehlens­wert.

Erfolgt aber die Aus­lieferung des Objekts beispiels­weise erst am 10. Januar 2021, spielt das Datum des Ver­trags­schlusses vorher im Zeit­raum der Senkung keine Rolle. Es wird der volle, re­gu­läre Satz (19 %) fällig.

Achtung: Immer den Zeitpunkt der Leistung beachten

Da die Senkung der Mehrwert­steuer in einem zeit­lich eng be­grenzten Zeit­raum statt­findet, gilt es für Unter­nehmer zu be­achten, zu welchem genauen Zeit­punkt eine Lieferung er­folgt oder eine Leistung er­bracht wird. Genau zu diesem Zeit­punkt erfolgt die An­wendung der Umsatz­steuer. Der Zeit­punkt des Kauf­ver­trages oder der Rechnungs­legung spielt hier­bei keine Rolle.

Als Beispiel: Ein Kauf­vertrag wird am 05. Juli 2020 ge­schlossen, die Maschine aber erst am 10. Januar 2021 aus­ge­liefert. So gilt der Satz zu 19 %. Findet die finale Lieferung aller­dings vor dem Jahres­ende statt, hätte der ge­senkte Satz von 16 % Gültig­keit.

Unternehmer sind hier bei kritischen Fragen (wie beispiels­weise bereits er­brachte Teil­leistungen vor dem 01. Juli 2020) un­be­dingt beraten, dies mit ihrem Steuer­berater ab­zu­sprechen.

Bereits geschlossene Jahres- und Leasingverträge

Auch auf Dauerleistungen hat die Anpassung der Mehr­wert­steuer Aus­wirkungen: Um davon zu profitieren, muss zwingend eine Beleg­änderung er­folgen – Verträge müssen um­ge­rechnet werden. Passiert dies nicht, wird die aus­ge­wiesene Umsatz­steuer ent­sprechend auch ein­ge­fordert. Unter­nehmer sollten hier Kontakt mit ihrem Finanz­berater auf­nehmen.

Steuersenkung gilt auch im Baugewerbe

Fällt die Abnahme einer Bauleistung in den Zeitraum der Mehr­wert­steuer­senkung, muss auch bei Bau­leistungen der Steuer­satz von 16 % ab­ge­rechnet werden. Bei der Er­bringung von Teil­leistungen vor oder nach dem Senkungs­zeit­raum sind aber weiter die üb­lichen 19 % gültig.

Hinweis: Diese Handreichung zur Mehrwert­steuer­senkung im Zuge des Konjunktur­pakets wurde auf Grund­lage des Schreibens des Bundes­ministeriums der Finanzen „Befristete Absenkung des all­gemeinen und er­mäßigten Umsatz­steuer­satzes zum 1. Juli 2020“ er­stellt. Sie hat nicht den An­spruch auf Voll­ständig­keit und dient ledig­lich einer ersten Information, für deren Richtig­keit wir keine Haftung über­nehmen. Diese Information stellt keine Beratungs­leistung dar. Wir empfehlen Unter­nehmern un­be­dingt, Kontakt zu den ent­sprechenden Beratungs­stellen wie Steuer­beratern und Finanz­beratern auf­zu­nehmen.

Gewerbliche Finanzierung für ein Fahrzeug oder eine Maschine direkt anfragen

Sie möchten von der gesenkten Mehrwert­steuer profitieren? Oder benötigen ab­seits vom Konjunktur­paket eine Finan­zierung – beispiels­weise frei ver­wend­bare Liqui­di­tät, um in Ihr Unter­nehmen zu investieren? Fragen Sie jetzt einmal an und erhalten so Zu­gang zu An­geboten von über 250 Finanz­anbietern wie Banken, Spar­kassen, Volks­banken, Leasing- und Miet­kauf­anbietern. Probieren Sie es aus! Die An­frage bei COMPEON ist natür­lich kostenlos: